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Steuersysteme und Steuerverwaltung

Umsatzsteuer

Wirtschaft und Recht3.243Aktualisiert 29. Sept. 20262 Seiten

Grundlagen zu Vorsteuer und Umsatzsteuer

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Buchungssätze mit Vor- und Umsatzsteuer sind ein wichtiger Teil der Buchhaltung, den du als angehende/r Kaufmann/-frau beherrschen musst. Dabei geht's um die korrekte Verbuchung von Mehrwertsteuer beim Ein- und Verkauf von Waren.
Vorsteuer und Umsatzsteuer – Seite 1

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Grundlagen der Vor- und Umsatzsteuer

Die Mehrwertsteuer begegnet dir bei jedem Geschäftsvorfall - beim Einkauf heißt sie Vorsteuer, beim Verkauf Umsatzsteuer. Das ist eigentlich ganz logisch: Du zahlst Vorsteuer an deine Lieferanten und erhältst Umsatzsteuer von deinen Kunden.

Der Bruttobetrag setzt sich immer aus dem Nettobetrag plus 19% Mehrwertsteuer zusammen. Die Formel ist simpel: Brutto = Netto × 1,19. Bei einem Nettowert von 100€ zahlst du also 119€ brutto.

Die Buchungssätze folgen einem festen Muster: Beim Einkauf buchst du "Wareneinkauf + Vorsteuer an Bank", beim Verkauf "Bank an Warenverkauf + Umsatzsteuer". So erfasst du alle Steuerbewegungen sauber in der Buchhaltung.

Merktipp: Vorsteuer = Einkauf (du zahlst), Umsatzsteuer = Verkauf (du erhältst)

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Abschluss und Saldierung der Steuerkonten

Am Ende des Abrechnungszeitraums musst du die Steuerkonten abschließen und schauen, was unterm Strich rauskommt. Du vergleichst deine gezahlte Vorsteuer mit der eingenommenen Umsatzsteuer.

Der Schlussbuchungssatz lautet grundsätzlich "Umsatzsteuer an Vorsteuer". Bleibt ein positiver Saldo übrig, schuldest du dem Finanzamt Geld und buchst "Umsatzsteuer an Verbindlichkeiten gegenüber Finanzamt".

Hast du mehr verkauft als eingekauft, entstehen Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt - du musst Steuern nachzahlen. Umgekehrt hast du eine Forderung und bekommst Geld zurück.

Faustregel: Mehr Umsatz als Einkauf = Schulden beim Finanzamt. Mehr Einkauf als Umsatz = Guthaben vom Finanzamt.

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