Steuern sind überall – von deinem ersten Nebenjob bis zum...
Einführung in Steuergesetze für Steuerfachangestellte, Lernfeld 1







Die drei wichtigsten Steuergesetze
Einkommensteuergesetz (EStG) ist dein wichtigster Begleiter als Privatperson. Es regelt, wie dein Einkommen besteuert wird und unterscheidet sieben Einkunftsarten: von deinem Minijob (nichtselbständige Arbeit) bis zu Mieteinnahmen oder Kapitalerträgen.
Das Umsatzsteuergesetz (UStG) kennst du als Mehrwertsteuer auf jeden Einkauf. Unternehmer müssen diese Steuer auf ihre Waren und Dienstleistungen erheben – mit Ausnahmen wie Arztbesuchen oder Bildungsangeboten.
Die Körperschaftsteuer (KStG) ist quasi die Einkommensteuer für Unternehmen wie GmbHs oder AGs. Diese zahlen derzeit 15% ihres zu versteuernden Einkommens als Körperschaftsteuer.
Merktipp: EStG = Menschen, UStG = Einkäufe, KStG = Unternehmen

Steuern nach Kriterien sortiert
Steuern lassen sich nach drei Hauptkriterien einteilen, die dir beim Verstehen helfen. Nach dem Empfänger gehen manche an den Bund, andere an Länder oder Gemeinden – die Einkommensteuer wird beispielsweise zwischen Bund und Ländern aufgeteilt.
Bei der Überwälzbarkeit unterscheidest du zwischen direkten und indirekten Steuern. Direkte Steuern wie die Einkommensteuer zahlst du selbst und kannst sie nicht weitergeben. Indirekte Steuern wie die Umsatzsteuer kann der Verkäufer an dich als Käufer weitergeben.
Das Steuerobjekt zeigt, worauf besteuert wird: Personensteuern betreffen dein Einkommen oder Erbe, Sachsteuern dein Grundstück, Verkehrssteuern wirtschaftliche Geschäfte und Verbrauchssteuern den Konsum bestimmter Güter.
Praxis-Check: Beim Zigarettenkauf zahlst du Tabaksteuer (Verbrauchssteuer) und Umsatzsteuer (Verkehrssteuer) – beides indirekte Steuern!

Steuerarten im Überblick
Die Steuerhoheit zeigt, wer das Geld bekommt: Bundessteuern wie Tabak- oder Energiesteuer, Landessteuern wie die Erbschaftsteuer und Gemeindesteuern wie die Hundesteuer. Gemeinschaftssteuern werden zwischen allen aufgeteilt.
Nach Steuerpflichtigen trennt man zwischen natürlichen Personen (du zahlst Einkommensteuer) und juristischen Personen (Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer). Diese Unterscheidung ist wichtig für deine spätere Berufswahl.
Bei der Erhebungsform gibt es Veranlagungssteuern (du reichst eine Steuererklärung ein) und Abzugssteuern (werden direkt abgezogen, wie die Lohnsteuer von deinem Gehalt). Die meisten Steuern kennst du als Abzugssteuern.
Gut zu wissen: Als Azubi oder Student bekommst du oft Lohnsteuer zurück, wenn du eine Steuererklärung machst!

Warum gibt es überhaupt Steuern?
Finanzierung öffentlicher Ausgaben ist das Hauptziel – ohne Steuern gäbe es keine Schulen, Straßen oder Krankenhäuser. Der Staat braucht Geld für Infrastruktur, Bildung, Gesundheit, Sicherheit und Soziales.
Durch wirtschaftspolitische Steuerung kann der Staat die Wirtschaft beeinflussen. In Krisenzeiten senkt er Steuern, um die Nachfrage anzukurbeln – wie bei der Spritpreisbremse. Steuererhöhungen können dagegen eine überhitzte Wirtschaft bremsen.
Die Lenkungsfunktion soll dein Verhalten beeinflussen: Hohe Tabak- und Alkoholsteuern sollen den Konsum reduzieren, Steuererleichterungen für E-Autos sollen umweltfreundliches Verhalten fördern. Umverteilung durch progressive Steuersätze sorgt dafür, dass Reiche mehr zahlen als Arme.
Real-Life-Beispiel: Die CO₂-Steuer auf Benzin soll dich dazu bringen, öfter Bus zu fahren oder ein E-Auto zu kaufen!

Staatsfinanzierung verstehen
Der Staat hat drei Haupteinnahmequellen: öffentliche Abgaben (hauptsächlich Steuern), Kredite und Einnahmen aus wirtschaftlicher Betätigung. Die wichtigste Quelle sind dabei die öffentlichen Abgaben.
Steuern sind Abgaben ohne direkte Gegenleistung – du zahlst Einkommensteuer, aber bekommst nicht automatisch etwas zurück. Gebühren haben eine konkrete Gegenleistung, wie die Gebühr für deinen Personalausweis.
Beiträge ermöglichen eine Gegenleistung, wie der Rundfunkbeitrag für ARD und ZDF. Steuerliche Nebenleistungen fallen zusätzlich an, etwa wenn du zu spät zahlst und Säumniszuschläge zahlen musst.
Eselsbrücke: Steuern = nichts zurück, Gebühren = konkreter Service, Beiträge = möglicher Nutzen

Aufbau der Steuerverwaltung
Die Bundesfinanzverwaltung wird vom Bundesfinanzminister geleitet und kümmert sich um Zölle und Verbrauchssteuern. Hauptzollämter kontrollieren den Grenzverkehr und erheben Verbrauchssteuern wie die Energiesteuer.
Die Landesfinanzverwaltung unter den Landesfinanzministern verwaltet die meisten Steuern, die dich betreffen. Finanzämter sind deine direkten Ansprechpartner für Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer.
Gemeindefinanzbehörden erheben lokale Steuern wie Hundesteuer oder Vergnügungssteuer. Grundsteuer und Gewerbesteuer verwalten sie gemeinsam mit dem Finanzamt, weil diese Steuern zwischen verschiedenen Ebenen aufgeteilt werden.
Praktisch: Für deine erste Steuererklärung ist das örtliche Finanzamt zuständig – dort kannst du auch persönlich Hilfe bekommen!
Wir dachten schon, du fragst nie...
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