Die Umsatzsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des deutschen Staates...
Umsatzsteuer in Deutschland erklärt




Das Wesen der Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer (auch Mehrwertsteuer genannt) kassiert der Staat bei fast allen Geschäften zwischen Unternehmen im Inland. Außerdem fallen Steuern an, wenn Waren aus EU-Ländern erworben oder aus Nicht-EU-Ländern importiert werden.
Aktuell gibt es zwei Steuersätze: den normalen Satz von 19% und den ermäßigten von 7%. Der niedrigere Satz gilt für Dinge des täglichen Bedarfs wie Bücher, Grundnahrungsmittel oder Kinokarten.
Das Besondere: Die Steuer wird nur auf den Mehrwert erhoben - also die Wertsteigerung, die ein Unternehmen durch seine Arbeit schafft. Jede Rechnung an Unternehmen muss die Umsatzsteuer gesondert ausweisen: Nettopreis + 19% Umsatzsteuer = Bruttopreis.
Merke dir: Vorsteuer = Steuer auf Eingangsrechnungen (Forderung ans Finanzamt), Umsatzsteuer = Steuer auf Ausgangsrechnungen (Schuld ans Finanzamt)

So funktioniert die Umsatzsteuer in der Praxis
Stell dir vor: Ein Sägewerk verkauft Holz für 1.000€ an eine Möbelfabrik (+ 190€ Umsatzsteuer). Die Möbelfabrik macht daraus einen Tisch und verkauft ihn für 1.500€ an den Einzelhandel (+ 285€ Umsatzsteuer). Der Einzelhandel verkauft den Tisch für 2.300€ an dich als Endverbraucher (+ 437€ Umsatzsteuer).
Jedes Unternehmen zahlt aber nur die Differenz ans Finanzamt: Die Möbelfabrik zahlt 285€ - 190€ = 95€. Der Einzelhandel zahlt 437€ - 285€ = 152€. Diese Differenz nennt sich Zahllast.
Am Ende trägst du als Endverbraucher die komplette Steuerlast von 437€. Für Unternehmen ist die Umsatzsteuer nur ein durchlaufender Posten - sie sammeln das Geld ein und leiten es ans Finanzamt weiter.
Wichtig: Der Endverbraucher ist der Steuerträger, aber die Unternehmen bleiben steuerpflichtig und müssen die Steuer abführen!

Buchhalterische Erfassung der Umsatzsteuer
In der Buchhaltung werden Vor- und Umsatzsteuer auf verschiedenen Konten erfasst. Vorsteuer (bei Einkäufen) ist ein aktives Bestandskonto - schließlich hast du eine Forderung ans Finanzamt. Umsatzsteuer (bei Verkäufen) ist ein passives Bestandskonto, da du dem Finanzamt Geld schuldest.
Bei einer Eingangsrechnung über 1.071€ (900€ netto + 171€ Vorsteuer) für einen Schreibtisch buchst du: "BGA 900,00 / VSt 171,00 an Verbindlichkeiten 1.071,00".
Bei einer Ausgangsrechnung über 14.280€ (12.000€ netto + 2.280€ Umsatzsteuer) für einen verkauften Pkw buchst du: "Kasse 14.280,00 an Fuhrpark 12.000,00 / an USt 2.280,00".
Praxis-Tipp: Vorsteuer und Umsatzsteuer werden monatlich gegengerechnet - nur die Differenz (Zahllast) muss ans Finanzamt!
Wir dachten schon, du fragst nie...
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