Praktische Anwendung der Kapitalbedarfsrechnung

In diesem Abschnitt wird ein konkretes Kapitalbedarfsplan Beispiel vorgestellt, das die praktische Anwendung der Kapitalbedarfsrechnung veranschaulicht. Dieses Beispiel zeigt, wie man den Anlagekapitalbedarf, den Umlaufkapitalbedarf und schließlich den Gesamtkapitalbedarf für ein Unternehmen berechnet.

Der Anlagekapitalbedarf setzt sich wie folgt zusammen:

• 450.000,00 EUR für den Kauf und die Renovierung der Gebäude
• 150.000,00 EUR für neue Maschinen
• 30.000,00 EUR für die Betriebs- und Geschäftsausstattung
• 40.000,00 EUR für die Einführungswerbung eines neuen Klaviers als Einsteigermodell
• 60.000,00 EUR für den eisernen Bestand (15 Tagesmengen des Rohstoffverbrauchs)

Vocabulary: Der eiserne Bestand bezeichnet den Mindestbestand an Vorräten, der stets vorhanden sein muss, um die Produktion aufrechtzuerhalten.

Für die Berechnung des Umlaufkapitalbedarfs werden folgende Informationen gegeben:

• Tägliche Materialaufwendungen: 4.000,00 EUR
• Tägliche Lohnaufwendungen: 2.750,00 EUR
• Materialgemeinkosten: 5% des Materialverbrauchs
• Fertigungsgemeinkosten: 10% der Fertigungslöhne
• Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten: 5% der Herstellungskosten
• Verschiedene Zeiträume für Lagerdauer, Produktion und Zahlungsziele

Die Berechnung des Umlaufkapitalbedarfs erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des Kapitalbedarfs für Fertigungsmaterial (inkl. Materialgemeinkosten)
2. Berechnung der Fertigungskosten (Löhne und Gemeinkosten)
3. Bestimmung der Herstellkosten
4. Hinzufügen der Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten

Example: Der Kapitalbedarf für Fertigungsmaterial für 131 Tage beträgt 524.000,00 EUR, zuzüglich 5% Materialgemeinkosten, was insgesamt 550.200,00 EUR ergibt.

Der Gesamtkapitalbedarf ergibt sich schließlich aus der Summe des Anlagekapitalbedarfs (730.000,00 EUR) und des Umlaufkapitalbedarfs (974.741,25 EUR), was einen Gesamtkapitalbedarf von 1.704.741,25 EUR ergibt.

Highlight: Die detaillierte Aufschlüsselung und Berechnung des Kapitalbedarfs ermöglicht es Unternehmen, ihre Finanzierungsbedürfnisse genau zu planen und potenzielle Engpässe frühzeitig zu erkennen.

Diese Art der Kapitalbedarfsrechnung ist besonders wichtig für Unternehmensgründungen und Expansionen, da sie eine solide Grundlage für Finanzierungsentscheidungen und Geschäftsplanungen bietet.

Grundlagen des Kapitalbedarfs

Der Kapitalbedarf ist ein fundamentales Konzept in der Unternehmensfinanzierung. Er entsteht, weil Ausgaben und Einnahmen nicht immer zeitgleich anfallen oder in ihrer Höhe variieren können. Der Zeitraum vom Kapitaleinsatz über Lagerhaltung und Produktion bis zum Kapitalrückfluss ist entscheidend für die Berechnung des Kapitalbedarfs.

Die Gesamtkapitalbedarf berechnen Formel lautet:

GESAMTKAPITALBEDARF = ANLAGEKAPITALBEDARF + UMLAUFKAPITALBEDARF

Der Anlagekapitalbedarf umfasst:

• Anlagevermögen (Anschaffungspreise plus Anschaffungsnebenkosten)
• Mindestbestand an Vorräten (eiserner Bestand)
• Eventueller Vorbereitungs- und Organisationsaufwand

Definition: Der eiserne Bestand wird berechnet als: TAGE X TAGESPRODUKTION X MATERIALKOSTEN JE STÜCK

Der Umlaufkapitalbedarf kann in drei Schritten annäherungsweise ermittelt werden:

1. Kapitalbindungsdauer
2. Tägliche Ausgaben
3. Umlaufkapitalbedarf errechnen

Highlight: Ein Grundproblem der Kapitalbedarfsrechnung ist, dass die täglichen Ausgaben und die Dauer ihrer Bindung nicht immer genau ermittelbar sind.

Die Kapitalbindungsdauer umfasst verschiedene Phasen wie Materiallagerdauer, Lieferantenziel, Produktion, Lagerung fertiger Produkte und Kundenziel. Die täglichen Ausgaben beinhalten Materialkosten, Materialgemeinkosten, Fertigungslöhne, Fertigungsgemeinkosten sowie Vertriebs- und Verwaltungsgemeinkosten.

Example: Ein Kapitalbedarf Umlaufvermögen Zeitstrahl könnte wie folgt aussehen: Materiallagerdauer (20 Tage) → Produktion → Lagerung fertiger Produkte (30 Tage) → Kundenziel

Die Berechnung des Umlaufkapitalbedarfs erfolgt durch Multiplikation der Kapitalbindungsdauer mit den täglichen Ausgaben. Dabei werden verschiedene Kapitalbedarfe wie Fertigungslohnkapitalbedarf, Materialkapitalbedarf und Gemeinkosten-Kapitalbedarfe berücksichtigt.